안녕하세요.
이번에는 장기집합투자증권저축 소득공제 에대해서 알아 보도록 하겠습니다.
장기집합투자증권저축 소득공제는 이번연도에 신설된 부분이라 많이 생소할 수도 있지만
펀드 요건만 잘 살펴보시면 어려운부분은 없기때문에 쉽게 이해 하실 수 있습니다.
우선 가입대상 먼저 살펴보도록 하겠습니다.
가입대상
1. 근로소득이 있는 거주자
(단, 일용근로자는 제외합니다.)
2. 직전 과세기간 총급여액 5,000만원 이하 근로자
(직전 과세기간에 근로소득만 있거나 근로소득 및 종합소득
과세표준에 합산되지 않는 종합소득이 있는 경우로 한정한다)
펀드 요건
1. 자산총액 40% 이상을 국내주식에 투자하는 장기적립식 펀드
(「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권시장에 상장된 것으로 한정한다)
2. 집합투자기구의 집합투자증권 취득을 위한 저축일것
3. 장기집합투자증권저축 계약기간이 10년 이상이고 저축가입일부터 10년 미만의 기간 내에
원금ㆍ이자ㆍ배당ㆍ주식 또는 수익증권 등의 인출이 없을 것
4. 적립식 저축으로서 1인당 연 600만원 이내 에서 납입할 것
(해당 거주자가 가입한 모든 장기집합투자증권저축의 합계액을 말한다)
소득공제
1. 2015년 12월 31일까지 가입하는 경우 가입한 날로부터 10년 동안 각 과세기간에 납입한
금액의 100분의 40에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제한다.
2. 해당 과세기간의 근로소득금액을 한도로 한다.
3. 10년간 연납입액의 40% 최고 240만원 소득공제
소득공제의 배제
1. 해당 과세기간에 근로소득만 있거나 근로소득 및 종합소득과세표준에 합산되지 않는
종합소득이 있는 경우로서 총급여액이 8,000만원을 초과하는 경우
2. 해당 과세기간에 근로소득이 없는 경우
3. 비과세 등 조세특례 또는『소득세법」제20조의3제1항제2호를 적용받는 저축 등의 경우에
는 제1항에 따른 소득공제를 적용하지 아니한다.
적고 보니까 생각보다 어려워보이는대 펀드 요건만 조금 확인하시면 소득공제액계산은 어렵지 않습니다~
이 공제에대해서는 많이 해당하시는분이 없으실 수도 있지만 해당펀드에 꾸준히 금액을 납입하고 있는 분께는 깨알같은
공제가 되겠습니다~
단!!! 장기집합투자증권저축의경우 농어촌특별세 과세대상이므로
추가 농어촌특별세액이 발생합니다!!!
해당사항 잘 참고해주시기 바랍니다~!
- 끝 -
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